אנו מסבירים מהם מיסים, המרכיבים המרכיבים אותם והסוגים הקיימים. כמו כן, מה תפקידו ודוגמאות שונות.
מה זה מיסים?
המסים, החיובים או ההוקרה הם חובת תשלום שה- מַצָב כופה עליה אזרחים, מבלי שתהיה תמורה ישירה לסחורה או שירותים. מטרתו היא בעיקר לממן פעילויות במגזר הציבורי שיש בהן תועלת משותפת.
כל אזרחי מדינה חייבים, בדרך זו או אחרת, לעמוד בתשלום מסים מסוימים. לשם כך נעשה שימוש בעקרון יכולת התרומה, הקובע את מי שיש לו את מירב המשאבים, חייב לספק כמות משאבים גדולה יותר מאלה המועדפים פחות, כדי להשיג חֶברָה עם עוד הון עצמי חברתית וכלכלית.
מי שלא משלם מסים מוטל סנקציות על ידי המדינה עצמה, בין אם באמצעות קנסות והטלות חדשות או, בסופו של דבר, תקופות מאסר, כפי שנקבעו על ידי חוק מס של אושר אוּמָה. הרגולציה הספציפית של מסים של אומה ידועה כמערכת היובל או מערכת הפיסקלית.
בשביל מה המיסים?
מיסים, כפי שאמרנו, משמשים באופן עקרוני לתמיכה כלכלית במדינה. הבא ל עֵסֶק ציבורי ו הַכנָסָה מסוגים אחרים, האוסף הוא המנגנון פר אקסלנס של מימון הציבור, כך שבין כל אזרחי המדינה הם תומכים בפעילות של תועלת משותפת והם לא למטרות רווח.
עם זאת, מסים יכולים לשרת גם מטרות אחרות, כגון הרתעת דינמיקה עסקית מסוימת. צְרִיכָה, במה שנחשב בדרך כלל כמנגנוני הגנה פנימיים (או אמצעי פרוטקציוניסט).
במקרים אלה, המדינה מטילה מסים על מוצרים מיובאים מסוימים כדי לייצר אותם עֲלוּת ובכך להגן על יצרנים מקומיים, שאחרת לא יכלו להתחרות מסחרית. ניתן גם להקצות מסים כדי לייקר סוגים מסוימים של סחורות. מוצרים נחשב מזיק ל בְּרִיאוּת או שהשימוש בהם מבקש להרתיע, כגון סיגריות או כּוֹהֶל.
לבסוף, מסים על הכנסה ו רווחים אירועי פתאומי נועדו להקצות למדינה חלק מהכספים שהרוויחו עשירי החברה או זוכים בהימורים או בלוטו, כדי להילחם בריכוזיות של כותרות רק אחד כיתה חברתית או סט קטן של אנשים.
מרכיבי מס
כל המסים מורכבים מהמרכיבים הבאים:
- אירוע חייב במס. זה המניע של המס, כלומר הסיבה שבגללה עלינו לשלם.
- נושא פסיבי. כולם אנשים (טבעיים או משפטי) שחייב לעמוד בפני החובה לשלם מיסים.
- בסיס מס. הסכום שעליו מחושבים המסים לתשלום.
- סוג מס. ה פּרוֹפּוֹרצִיָה או אחוז שמחושב, בהתאם למקרה, באמצעות נוסחאות שקובעות כיצד וכמה זה מתאים לתשלום.
- שיעור מס. לבסוף, זהו הסכום לתשלום לצרכי מס.
סוגי מס
למחיר מתווספים מיסים עקיפים כמו מע"מ.
ישנם סוגים שונים של מסים ודרכים שונות לסיווגם, למשל:
לפי סוג השעבוד שלך:
- מסים יחסיים או קבועים. כאלה שתמיד מטילים שיעור או אחוז קבועים, ללא קשר להקשר המס.
- מסים פרוגרסיביים. מי שמגדיל את אחוז חישוב המס ככל שהרווח או ההכנסה גדלים.
- מסים רגרסיביים. אלו שמקטינים את אחוז חישוב המס ככל שהרווח או ההכנסה גבוהים יותר.
לפי האירוע החייב במס שלך:
- מיסים ישירים. אלה הממסים מקורות עושר, רכוש או הכנסה, כגון מסים על הכנסה, או על החזקת נכסים מסוימים.
- מסים עקיפים. מי שמס את צְרִיכָה, מבלי להשפיע על הכנסת הון של נישום, אלא להוסיף למחיר הסחורה או השירות, כפי שקורה במס ערך מוסף, או במס על טבק ואלכוהול.
לפי שיקוליכם לגבי החייב במס:
- מיסים אובייקטיביים. מי שלא מתחשב בתנאי הנישום בחישוב שיעור המס שלו.
- מסים סובייקטיביים. כאלה המאפשרים לנישום להוכיח גורמים מקלים, חובות מסוג אחר ומצדיקות ירידה או חישוב שונה בשיעור המס שלהם.
לפי זמניותו:
- מיסים מיידיים. אלה הנגבים ברגע ביצוע פעולה מסחרית, בדרך כלל מכיוון שהם כבר משולבים במחיר הסופי של המוצר או השירות.
- מיסים תקופתיים. כאלה שיש לשלם במסגרת מגבלות או תקופות מסוימות שקבעה המדינה והכריזה עליהן מראש, על מנת שהנישום יוכל לקבל הנחות לתשלום במועד או היטלים בגין איחור בתשלום.
דוגמאות למיסים
כמה דוגמאות נפוצות למיסים הן:
- מס ערך מוסף (מע"מ). המכונה גם מס ערך מוסף או מס ערך מופחת, זהו מס עקיף ורגרסיבי, המוטל בדרך כלל על סחורות ושירותים שאינם חיוניים או שאינם חלק מסל המוצרים המוגנים, אם יש כאלה.
- מס על מוֹרֶשֶׁת. לפעמים נקרא מס העושר או מס העושר, זהו מס פרט המחושב על נכסים אישיים של אנשים טבעיים או פיזיים, ומעריך את השווי הכולל של כל הנכסים שבבעלותך.
- מס הכנסה. מס זה הוא אולי החשוב ביותר בכל מערכת מס, והוא מוטל על רווחים ורווחים של אנשים טבעיים ומשפטיים, בין אם בצורה שטוחה, פרוגרסיבית או רגרסיבית. בדרך כלל יש לו מינימום חייב במס שמונע מהאנשים עם הרווחים הנמוכים ביותר בחברה להיות מחויבים.
- מס ירושה ומתנות. כפי ששמו מעיד, מס זה מוטל על נכסים הנרכשים באמצעות ירושות, מתנות, עזבונות או תרומות, כל עוד הם עומדים בדרישות משפטיות מסוימות, כגון קבלת פנים חינם או mortis causa (כלומר לאחר מותו של אחר).